依据与口径

「在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。」

本站用于：谁要缴：书立应税凭证的一方、证券交易的一方。

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第八十九号（2022年7月1日起施行）官方原文另一官方来源查证 2026-09-22

「本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。」

本站用于：工具只列税目税率表里有的凭证；表里没有的（如个人之间借款）不征。

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「本法所称证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。」

本站用于：股票交易只有卖出方缴证券交易印花税，买入不缴。

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「印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。」

本站用于：下拉框里每个税目的税率。

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「（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；（四）证券交易的计税依据，为成交金额。」

本站用于：「计税依据」一步：合同与书据扣掉列明的增值税；账簿用实收资本与资本公积；证券用成交金额。

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「应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。」

本站用于：合同没写金额时，填实际结算金额。

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「印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。」

本站用于：应纳税额 = 计税依据 × 税率。

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「同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。」

本站用于：「一份合同多个税目」模式：分别列明就分别算，没分别列明就按最高税率算总额。

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「同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。」

本站用于：合同双方各缴各的；工具显示「每一方」与「各方合计」。

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「已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。」

本站用于：营业账簿只填「本次增加部分」。

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「（一）应税凭证的副本或者抄本；……（五）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；……（八）个人与电子商务经营者订立的电子订单。」

本站用于：规则页列出法定免税凭证，工具不对这些凭证计税。

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「证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息。」

本站用于：股票交易的印花税由结算机构代扣，投资者不用自己申报。

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第八十九号（2022年7月1日起施行）官方原文另一官方来源查证 2026-09-22

「印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。」

本站用于：工具里的「日期」填书立日或成交日，据此判断减免是否在期内。

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第八十九号（2022年7月1日起施行）官方原文另一官方来源查证 2026-09-22

「印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。」

本站用于：文章提示申报期限；本工具只算税额，不代为申报。

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第八十九号（2022年7月1日起施行）官方原文另一官方来源查证 2026-09-22

「借款合同 借款金额的万分之零点五；融资租赁合同 租金的万分之零点五；买卖合同 价款的万分之三；承揽合同 报酬的万分之三；建设工程合同 价款的万分之三；运输合同 运输费用的万分之三；技术合同 价款、报酬或者使用费的万分之三；租赁合同 租金的千分之一；保管合同 保管费的千分之一；仓储合同 仓储费的千分之一；财产保险合同 保险费的千分之一」

本站用于：11 个合同税目的税率。

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第八十九号（附件）官方原文另一官方来源查证 2026-09-22

「借款合同：指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同；买卖合同：指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）；运输合同：指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）；技术合同：不包括专利权、专有技术使用权转让书据；财产保险合同：不包括再保险合同」

本站用于：选中税目后显示的「适用范围」。

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第八十九号（附件）官方原文另一官方来源查证 2026-09-22

「土地使用权出让书据 价款的万分之五；土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移） 价款的万分之五；股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的） 价款的万分之五；商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据 价款的万分之三。备注：转让包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割」

本站用于：4 个产权转移书据税目的税率。

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第八十九号（附件）官方原文另一官方来源查证 2026-09-22

「营业账簿 实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五；证券交易 成交金额的千分之一」

本站用于：营业账簿与证券交易的法定税率。

全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第八十九号（附件）官方原文另一官方来源查证 2026-09-22

「书立应税凭证的纳税人，为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人。」

本站用于：合同的担保人、证人、鉴定人不是纳税人（本站据此读法）。

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2022年第22号官方原文查证 2026-09-22

「企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。」

本站用于：买卖合同税目的提示：订单、要货单也可能要缴。

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2022年第22号官方原文查证 2026-09-22

「下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：……3.总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。」

本站用于：文章里的常见误区。

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2022年第22号官方原文查证 2026-09-22

「同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额（不包括列明的增值税税款）确定计税依据。」

本站用于：三方及以上合同未列明各自金额时，按平均分摊计。

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2022年第22号官方原文查证 2026-09-22

「应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。」

本站用于：「按合同写的金额算，不是按最后结算算」。

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2022年第22号官方原文查证 2026-09-22

「纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。」

本站用于：股权转让书据的计税依据提示。

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2022年第22号官方原文查证 2026-09-22

「应税凭证金额为人民币以外的货币的，应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。」

本站用于：外币合同先折成人民币再填。

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2022年第22号官方原文查证 2026-09-22

「未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。」

本站用于：文章里的常见误区：合同没履行也不退。

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2022年第22号官方原文查证 2026-09-22

「对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。」

本站用于：减免资格看凭证还是看人：「六税两费」明确的是特定纳税人，只有符合条件的一方减半。

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2022年第22号官方原文查证 2026-09-22

「为活跃资本市场、提振投资者信心，自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。」

本站用于：卖出股票的印花税 = 成交金额 × 1‰ × 50%。

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2023年第39号官方原文查证 2026-09-22

「自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。」

本站用于：勾选「小规模纳税人 / 小型微利企业 / 个体工商户」后，合同、书据、账簿印花税减半。

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2023年第12号官方原文查证 2026-09-22

「本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。」

本站用于：勾选框旁边的「小型微利企业」定义。

财政部 税务总局 · 财政部 税务总局公告2023年第12号官方原文查证 2026-09-22

「对个人销售或购买住房暂免征收印花税。」

本站用于：产权转移书据里勾选「个人销售或购买住房」时免征。

财政部 国家税务总局 · 财税〔2008〕137号（第二条经财政部 税务总局公告2022年第23号附件1列为继续执行）官方原文另一官方来源查证 2026-09-22

「按照成交金额的 0.01‰向买卖双方收取。」

本站用于：上海市场 A 股过户费：买卖双方各按成交金额 0.01‰。

中国证券登记结算有限责任公司 · 中国结算官网「服务支持—业务资料—收费标准」官方原文另一官方来源查证 2026-09-22

「1、按照成交金额的 0.01‰向买卖双方收取。」

本站用于：深圳市场 A 股过户费：买卖双方各按成交金额 0.01‰。

中国证券登记结算有限责任公司 · 中国结算官网「服务支持—业务资料—收费标准」官方原文另一官方来源查证 2026-09-22

「按成交金额的 1‰向出让方收取，减半征收。」

本站用于：印证卖出方单边、减半征收的执行口径。

中国证券登记结算有限责任公司 · 中国结算官网「服务支持—业务资料—收费标准」官方原文另一官方来源查证 2026-09-22

「证券交易经手费 A 股、B股、科创板存托凭证 按成交额 0.0341‰双向收取。证券业务监管费 A 股、B股、优先股、可交换公司债换股 按成交金额的 0.02‰双向收取。」

本站用于：勾选「规费另计」时的经手费与证管费。

中国证券登记结算有限责任公司 · 中国结算官网「服务支持—业务资料—收费标准」官方原文另一官方来源查证 2026-09-22

「证券交易经手费 A股、B 股、存托凭证 按成交额双边收取 0.0341‰。证券业务监管费 A股、B股、优先股 按成交金额的 0.02‰双向收取。」

本站用于：深圳市场同一口径。

中国证券登记结算有限责任公司 · 中国结算官网「服务支持—业务资料—收费标准」官方原文另一官方来源查证 2026-09-22